Sundhedsforsikring til medarbejdere: skat, fradrag og regler for arbejdsgivere

En sundhedsforsikring giver medarbejderen adgang til hurtig udredning og behandling i det private sundhedssystem. Formålet set fra virksomhedens side er kortere ventetid, mindre fravær og en medarbejder, der hurtigere kommer tilbage på arbejde.

Indholdet varierer fra ordning til ordning, men de fleste dækker nogle af disse ydelser:

• Fysioterapi, kiropraktik og massage efter henvisning eller visitation
• Psykolog eller psykiatrisk behandling, fx ved stress
• Speciallæge, scanninger og undersøgelser
• Operation og indlæggelse på privathospital
• Behandling af misbrug af alkohol, medicin eller rusmidler
• Forebyggende ydelser og rådgivning om arbejdsmiljø

Hvad en sundhedsforsikring betyder for den enkelte, og hvad den ikke dækker, kan du læse om i vores artikel om sundhedsforsikring. Her ser vi på ordningen fra arbejdsgiverens side.

Udgangspunktet er ja. En præmie, som arbejdsgiveren betaler, er et personalegode, og værdien skal indberettes som skattepligtig indkomst. Der er dog to vigtige undtagelser.

Undtagelse 1: Kun arbejdsrelaterede skader

En sundhedsforsikring er skattefri, hvis den udelukkende dækker forebyggelse eller behandling af arbejdsrelaterede skader og sygdomme. Det følger af Skatteforvaltningens praksis, som er beskrevet i Den juridiske vejledning. Der skal være en konkret sammenhæng mellem arbejdet og lidelsen, men det er ikke et krav, at skaden er anerkendt som arbejdsskade. Både fysiske og psykiske lidelser kan være omfattet, fx stress, som er opstået på grund af jobbet.

Dækker forsikringen også skader og sygdomme fra fritiden, bliver hele den præmie, arbejdsgiveren betaler, skattepligtig. Derfor sælger mange en arbejdsrelateret og en privat ordning som to selvstændige produkter. Skatterådet har i et bindende svar (SKM2012.555.SR) accepteret, at to selvstændige produkter vurderes hver for sig, så den arbejdsrelaterede del kan forblive skattefri.

Undtagelse 2: Misbrug og rygeafvænning

Efter ligningslovens § 30 er arbejdsgiverbetalt behandling af misbrug af medicin, alkohol eller andre rusmidler skattefri, og det samme gælder rygeafvænning. Det gælder også en forsikring, der dækker de behandlinger. Her er der to betingelser:

1. Ordningen skal være en del af virksomhedens generelle personalepolitik for alle medarbejdere. Tilbuddet må kun begrænses efter generelle kriterier om anciennitet og antal arbejdstimer.
2. Ved behandling for misbrug skal der foreligge en skriftlig lægeerklæring om, at medarbejderen har behov for behandlingen.

Bemærk, at kravet om at tilbyde ordningen til alle kun står i § 30 og altså gælder misbrug og rygeafvænning. En forsikring med private dækninger bliver ikke skattefri, fordi alle medarbejdere får den.

Den skattepligtige værdi er præmien. Ifølge Den juridiske vejledning afhænger tidspunktet af, hvordan ordningen er skruet sammen:

• Har medarbejderen ret til dækning et helt år fra første dag, beskattes en hel års præmie i den lønperiode, hvor forsikringsperioden begynder.
• Gælder dækningen kun, så længe medarbejderen er ansat, beskattes værdien løbende i de lønperioder, hvor medarbejderen er dækket.

En sundhedsforsikring er ikke omfattet af bagatelgrænsen for mindre personalegoder. Den skattepligtige præmie skal derfor indberettes fuldt ud via lønsystemet.

Ja. Skat.dk oplyser, at arbejdsgiveren kan fradrage udgiften til sundhedsydelser, uanset om de er skattepligtige eller skattefri for medarbejderen. Udgiften behandles som en almindelig driftsudgift.

Der er en vigtig undtagelse: Er du selvstændig i en personligt ejet virksomhed, kan du ikke trække udgifter til sundhedsydelser for dig selv eller en medarbejdende ægtefælle fra. Er du ejer og ansat i dit eget ApS eller A/S, gælder de almindelige regler for medarbejdere. Læs mere om dine forsikringer som selvstændig.

Sundhedsforsikringer til medarbejdere sælges som regel som en gruppe- eller firmaordning. Det betyder, at alle ansatte eller en bestemt gruppe af ansatte omfattes på samme vilkår.

Mange selskaber har et minimum for, hvor mange ansatte der skal være med, før de vil tegne en firmaordning. Kravet varierer, så spørg ind til det, især hvis I kun er få ansatte. Er virksomheden lille, kan det være værd at se på samlede løsninger for erhvervsforsikring med 0-14 ansatte.

En fordel ved gruppeordninger er, at medarbejderne ofte optages uden individuel helbredserklæring. Til gengæld kan betingelserne undtage lidelser, som medarbejderen havde, før hun eller han kom med i ordningen. Hvordan det håndteres, er forskelligt, så læs afsnittet om forudbestående lidelser grundigt.

Hvad hvis medarbejderen stopper?

Dækningen ophører normalt, når ansættelsen slutter. Nogle ordninger giver mulighed for at fortsætte på en privat police uden ny helbredsvurdering, hvis medarbejderen gør det inden for en frist. Det er en god ting at kunne fortælle medarbejderne, og det bør stå tydeligt i jeres personalehåndbog.

Formålet med en sundhedsforsikring er at få medarbejderen hurtigere i behandling. Det kan forkorte et sygdomsforløb og gøre det lettere at fastholde medarbejderen, men der er ingen garanti for, at fraværet falder.

Fravær koster også direkte. Ifølge virk.dk kan en privat arbejdsgiver uden sygedagpengeforsikring først få refusion af sygedagpenge fra kommunen efter 30 kalenderdages sygdom. Med den offentlige sygedagpengeforsikring dækkes sygdom fra 2. fraværsdag. Sundhedsforsikring og sygedagpengeforsikring dækker altså to forskellige ting: behandling og løn under sygdom.

Husk også, at skader, der sker på jobbet, først og fremmest hører under den lovpligtige arbejdsskadeforsikring. Sundhedsforsikringen er et supplement, ikke en erstatning.

• Beslut om ordningen kun skal dække arbejdsrelaterede lidelser, eller også fritiden
• Få betingelserne skriftligt, og tjek om arbejde og fritid er to selvstændige produkter
• Tilbyd misbrugsbehandling og rygeafvænning til alle medarbejdere, hvis det skal være skattefrit
• Aftal med lønbureau eller revisor, hvordan en skattepligtig præmie indberettes
• Spørg til krav om antal ansatte og regler for forudbestående lidelser
• Undersøg om medarbejderen kan fortsætte på en privat police ved fratrædelse
• Tjek at arbejdsskadeforsikring og sygedagpengeforsikring er på plads

Kunder, der har sammenlignet hos os, har sparet 2.500 kr. i gennemsnit om året.